Question

财税题目，求解答

Answer 1

1、该题适用政策及原理：小规模纳税人的增值税征收率3％。一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2、（1）二季度应缴纳增值税=4-6月不含税销售额*征收率=4-6月含税销售额÷(1+征收率)*征收率=（30+30+1）/1.03*3%=1.78万元
（2）二季度应纳税所得额=利润总额+/-特殊调整事项=收入-成本费用=（30+30+1）/1.03-19（成本费用应含工资9万元）=58.22万元，季度应纳税所得额不超过100万元，应减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，故二季度应纳所得税额=58.22*25%*20%=2.91万元
注： 以上具体政策根据最终根据当年教材规定的适用政策执行（考试适用），可能2019年最新出台的相关政策未在教材中体现，故答题以教材中政策为准，如不一致，根据教材修改。

Answer 2

小规模纳税增值税税率为百分之三，所以45月包括6月未开票收入都按百分之三缴纳增值税（已经超出小微企业税收优惠政策）
所以缴纳的增值税金额为（30+30+10）÷1.03×0.03
缴纳企业所得税的计税基础＝收入➖费用（包括除增值税以外的税费）
缴纳的企业所得税＝企业所得税计税基础×0.25＝（61-9-19-包括除增值税以外的税费）×0.25
可以计算得出缴纳的增值税和企业所得税