Question

交易性金融资产账务处理

2009年5月10日，甲公司以620万元（含已宣告但未领取的股利20万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元，5月30日，甲公司收到现金股利20万元。6月30日该股票每股市价为3.2元，8月10日，乙公司宣告分派现金股利。至12月31日，期末每股市价为3.6元，2010年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。

这是题目，前面的都懂，就是最后的分录我不太懂。
书上好象是
借：银行存款 630
公允价值变动损益 120
贷：交易性金融资产-成本 600
-公允价值变动 120
投资收益 30
但是他并没有把公允价变动损益转到投资收益。
请大家给解释 解释

Answer 1

你好，

这笔分录是两笔分录的合并而形成的，实际上是同时也将公允价值变动损益结转了的。如果是分开来处理的话，那就是下面的处理：
借：银行存款 630
投资收益 90
贷：交易性金融资产-成本 600
-公允价值变动 120
同时结转公允价值变动损益：
借：公允价值变动损益 120
贷：投资收益 120
这样，两等分录合并一下，不就是上面的分录了吗？
投资收益科目就会出现在贷方有120-90=30的余额

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

Answer 2