Question

某企业适用的所的税税率发为25%，20×8年实现税前会计利润600万元。本年非公益性捐赠支出30万元，发生应纳

某企业适用的所的税税率发为25%，20×8年实现税前会计利润600万元。本年非公益性捐赠支出30万元，发生应纳税暂时性差异32万元，20×8年递延所得税资产和递延所得税负债无余额，假定无其他纳税调整事项。该企业20×8年净利润是多少

Answer 1

应纳税所得额=600+30-32=598万元；
发生当期所得税费用=598*25%=149.50万元；
发生递延所得税费用=32*25%=8万元
故所得税费用=149.50+8=157.50万元
净利润=税前会计利润-所得税费用=600-157.50=442.50万元

借：所得税费用——当期所得税 149.50万元
贷：应交税费——企业所得税 149.50万元

借：所得税费用——递延所得税 8.00万元
贷：递延所得税负债 8.00万元

借：本年利润 157.50万元
贷：所得税费用——当期所得税 149.50万元
贷：所得税费用——递延所得税 8.00万元

提取所得税后，本年利润=600-157.50=442.50万元

Answer 2

其实不用那么复杂有两条比较通俗的东西，如无特殊以外都可以用其判断
净利润=利润总额-应交税费-递延所得税负债+递延所得税资产
应纳税暂时性差异调减利润，可抵扣暂时性差异调增利润
非公益性捐赠支出不能税前扣除，调增利润
因此净利润为
600-（600+30-32）*0.25=450.5

Answer 3

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