Question

2. 某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，发生的

2.
某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，发生的可抵扣暂时性差异4万元。访企业的所得税税率为25%。用债务法计算本年应交所得税和所得税费用并做会计分录。

Answer 1

用债务法计算本年应交所得税和所得税费用=(90+4+2+4)*25%=25万元

分录是：
借：所得税 25
贷：应交税费-企业所得税 25

交款时：
借：应交税费-企业所得税 25
贷：银行存款 25

Answer 2

用债务法计算本年应交所得税和所得税费用=(90+4+2+4)*25%=25万元

分录是：
借：所得税 25
贷：应交税费-企业所得税 25

交款时：
借：应交税费-企业所得税 25
贷：银行存款 25

Answer 3

非公益性捐赠和税收滞纳金罚款，均不能税前列支，应调增应纳税所得额，可抵扣暂时性差异本期不能税前列支，以后年度可以转回，本年要调增应纳税所得额，确认递延所得税资产，但不影响当期的所得税费用。所以本年应交的所得税25万，所得税费用24万，递延所得税资产1万。

Answer 4

应纳税所得额=90+4+2+4=100
应交所得税额=100*25%=25

所得税费用=应应所得税-递延所得税资产=25-4*25%=24

分录
借：递延所得税资产 1
所得税费用 24
贷：应交所得税 25

Answer 5

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