税务稽查习题,急求解答!!! 10
华夏酒业有限公司系白酒生产企业,税务人员在对该企业进行增值税和消费税的日常检查中,发现如下会计凭证:1、2011年5月29日,100号凭证借:制造费用-储酒车间-酒耗50...
华夏酒业有限公司系白酒生产企业,税务人员在对该企业进行增值税和消费税的日常检查中,发现如下会计凭证:
1、2011年5月29日,100号凭证
借:制造费用-储酒车间-酒耗 50000.00
贷:库存商品 50000.00
所附原始凭证为破损的各种成品酒的名称、数量、金额、破损情况说明等。破损原因为管理责任。
2、2011年5月29日,120号凭证
借:营业外支出 80000.00
贷:库存商品 80000.00
所附原始凭证为春节馈赠关系单位用酒出库单,领用数量为4000公斤。
假设该公司上述业务未申报增值税和消费税,2011年5月成品酒(库存商品)成本总额3000000元,其中消耗外购粮食1500000元,外购包装物、香料等300000元。
其他相关资料:粮食白酒的消费税税率为20%和0.5元/500g,成本利润率为10%,城建税税率7%,教育费附加税率3%。
要求:
1、分析该企业存在的涉税问题(不考虑企业所得税);
2、计算应补(退)的增值税和消费税及附加;
3、作出有关的调账录。 展开
1、2011年5月29日,100号凭证
借:制造费用-储酒车间-酒耗 50000.00
贷:库存商品 50000.00
所附原始凭证为破损的各种成品酒的名称、数量、金额、破损情况说明等。破损原因为管理责任。
2、2011年5月29日,120号凭证
借:营业外支出 80000.00
贷:库存商品 80000.00
所附原始凭证为春节馈赠关系单位用酒出库单,领用数量为4000公斤。
假设该公司上述业务未申报增值税和消费税,2011年5月成品酒(库存商品)成本总额3000000元,其中消耗外购粮食1500000元,外购包装物、香料等300000元。
其他相关资料:粮食白酒的消费税税率为20%和0.5元/500g,成本利润率为10%,城建税税率7%,教育费附加税率3%。
要求:
1、分析该企业存在的涉税问题(不考虑企业所得税);
2、计算应补(退)的增值税和消费税及附加;
3、作出有关的调账录。 展开
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