Question

税务稽查习题，急求解答！！！

华夏酒业有限公司系白酒生产企业，税务人员在对该企业进行增值税和消费税的日常检查中，发现如下会计凭证：
1、2011年5月29日，100号凭证
借：制造费用-储酒车间-酒耗 50000.00
贷：库存商品 50000.00
所附原始凭证为破损的各种成品酒的名称、数量、金额、破损情况说明等。破损原因为管理责任。
2、2011年5月29日，120号凭证
借：营业外支出 80000.00
贷：库存商品 80000.00
所附原始凭证为春节馈赠关系单位用酒出库单，领用数量为4000公斤。
假设该公司上述业务未申报增值税和消费税，2011年5月成品酒(库存商品)成本总额3000000元，其中消耗外购粮食1500000元，外购包装物、香料等300000元。
其他相关资料：粮食白酒的消费税税率为20%和0.5元/500g，成本利润率为10%，城建税税率7%，教育费附加税率3%。
要求：
1、分析该企业存在的涉税问题（不考虑企业所得税）；
2、计算应补（退）的增值税和消费税及附加；
3、作出有关的调账录。

Answer 1

我告诉你个思路吧，我就不一步一步的给你算了。

1、由于管理上的责任造成的损毁，需要做增值税进项税转出处理。

2、对于馈赠视同销售处理，需要缴纳增值税以及按组合计价考虑消费税。

Answer 2

系白酒生产企业