Question

企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础为多少？

Answer 1

企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为200，负债计税基础=账面价值-预计未来可抵扣金额，担保支出不允许税前列支，未来可抵扣金额为0。

计税基础要增加这200万元，因刚计提预计负债时,企业所得税是要扣除这200万元的。现确认了，发生了，就要增加这个费用或成本的计税基础。企业所得税是实际发生才可税前扣除，折旧\减值准备\坏账准备及预计负债等没有真实支出时，都要在税前不可扣除。若实际发生了，就可税前扣除。