补交企业所得税会计处理
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补缴上年企业所得税账务处理下面就看详细介绍吧!
1、第一步、计提应补缴的上年企业所得税,计入以前年度损益调整科目,账务处理如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
2、第二步、将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润科目,账务处理如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、第三步、实际补缴上年企业所得税,冲销应交税费科目,账务处理如下:
借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
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1、第一步、计提应补缴的上年企业所得税,计入以前年度损益调整科目,账务处理如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
2、第二步、将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润科目,账务处理如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、第三步、实际补缴上年企业所得税,冲销应交税费科目,账务处理如下:
借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
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