Question

关于交易性金融资产的问题

我是新手，想考初级会计师，在交易性金融资产这里卡壳了，希望大家帮帮忙~

第一个问题，交易性金融资产成本的确定，我见过一类题，我举例说明，买的时候花了200W，包括利息20W，费用4W，然后又告诉你这个资产面值是180W，我就是个假设啊，数字不一定准确，这个时候，成本是176还是180？？？

第二个问题，交易性金融资产投资收益的计算，如果让我列一堆会计分录我还是有一些把握的，可是这方面一般都是单选题，所以想请问下各位有没有比较便捷的方法或者公式之类的。。。。。。。大家帮帮忙啊，急

Answer 1

1.成本是180。交易性金融资产购买的时候付出的费用是跟成本没有关系。直接进投资收益科目。

2.最简单的方法是卖多少钱减去买的时候付的钱，就是投资收益

Answer 2

成本是176，你那个分录应该这样做：
借：交易性金融资产—成本 176W
应收利息 20W
投资收益 4W
贷：银行存款 200W
企业取得交易性金融资产时：
借：交易性金融资产—成本 （公允价值）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款等

持有期间的股利或利息

借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持
股比例）
应收利息（资产负债表日计算的应收利息）
贷：投资收益

Answer 3

第一个题应该是176w，不是面值的180w。因为交易性金融资产一般的成本都不是面值而是你花了多少钱减去应收但未收的利息减去用的费用，而费用一般都是记入‘投资收益’账户中。
第二个问题就有点纠结了。你学的精了，就是很便捷了。

Answer 4

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Answer 5