Question

下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（ ）。

A.企业自行研究开发并资本化的专利权，研发完成时
B.期末按公允价值调增其他债权投资的金额
C.期末按公允价值调减投资性房地产的金额
D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

Answer 1

【答案】：B、C、D
本题考核不确认递延所得税资产的特殊情况。自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税。