Question

纳税“调增和调减”是什么意思？企业所得税需要按照税法计算！

Answer 1

对于企业来说，企业所得税的计算还是还繁琐的。而且企业在计算企业所得税时，也出现差异巨大的两种情况。即企业根据会计规则计算的金额，以及根据税法计算的金额。
      在这样的情况下，企业为了更正确的缴纳企业所得税，在年度汇缴清算时，需要进行相关的调整。

纳税“调增和调减”是什么意思?
      纳税“调增和调减”的意思就是说，企业在汇缴清算企业所得税时，需要在会计准则计算出的结果上，按照税法的规定进行增加或减少。纳税“调增和调减”产生的原因就是税会差异。
      比如，一些会计上面可以扣除的费用，税法上面并不认可，所以就需要“调增”处理。而税法上面可以扣除的费用，会计上面没有确定的，就需要进行调减处理。

      举例说明:
      2021年公司的职工福利费支出一共是150000，而工资薪金总额是1000000。
      由于:1000000*14%=140000
      所以对于公司来说，150000的职工福利费就不能全部在企业所得税税前扣除。即可以扣除的金额是140000。
      需要“调增”的金额=150000-140000=10000。

      这里的知识点就是，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定可知，企业支付的职工福利费，不能超过工资薪金总额的14%。超过部分，不能税前扣除，需要进行纳税“调增”处理。

企业所得税需要按照税法计算!
      企业所得税的缴纳方法是先月度或季度预缴，然后在年度结束以后，再进行汇缴清算。
      对于企业来说，在月度或季度预缴时，按照会计计算的应纳税额计算所得税即可。毕竟，企业所得税税前扣除的限额，基本都是以年为单位进行计算的。
      而企业在年度汇缴清算时，就需要按照税法的规定进行调整了。比方说，我们常见的调整项目有职工福利费、教育培训费、广告费以及业务招待费等。
      这样经过调整以后，企业根据实际情况多退少补即可!