Question

一道关于计算增值税销项税额的题目:

某酒厂为增值税一般纳税人，2009年8月销售红酒取得收入100万元，销售啤酒取得收入200万元，销售黄酒取得收入50万元，在销售时同时收取的包装物押金分别为5.85万元,11.7万元,23.4万元.则该企业当月增值税销项税额为( ).

Answer 1

酒类销售增值税销项税＝(100＋200＋50)×17％＝59.5(万元)，红酒包装物押金应当在发出时计入销售额计算销项税＝5.85÷(1＋17％)×17％＝0.85(万元)，黄酒、啤酒包装物押金应当在逾期未收回时计入销售额计算增值税销项税，收取时不计税。该企业当期增值税销项税＝59.5＋0.85＝60.35(万元)。

Answer 2

税法规定销售白酒时收取的包装物押金要交增值税，但没有明确要求其他酒的包装物需要交增值税。销项税额=（100+200+
50）*0.17=59.50元