Question

应纳所得税额的计算题

假如某企业200年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入500万元（2）产品销售成本300万元（3）产品销售费用40万元（4）发生管理费用35万元（其中业务招待费5万元），（5）当年出租固定资产取得收入40万元（6）购买国债取得利息收入10万元（7）准许税前扣除的有关税费30万元（5）经批准想企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%（9）通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。根据上述资料进行计算：（1）该企业2008年度利润总额为多少？（2）应调增企业所得税纳税所得额是多少？（3）应纳税所得额为？（4）应缴纳所得额是多少？

Answer 1

（1）该企业2008年度利润总额为多少？利润总额=500+40+10-300-40-15-35-30-20=110（2）应调增企业所得税纳税所得额是多少国债利息是免税的 调减10万元 业务招待费不得超过收入的千分之5 500*千分之5=2.5 所以调增2.5万集资100万超过同期银行贷款利率 100*10%<15 所以调增5万元受雪灾地区捐款不得超过利润总额的12% 所以110*12%=13.2<20 调增6.8万元（3）应纳税所得额为应纳税所得额=110+2.5+5+6.8-10=114.3（4）应缴纳所得额是多少？应缴纳所得额=114.3*25%=28.575万元 谢谢采纳！！！

Answer 2

利润总额=500-300-40-35+40+10-30-15-20=30万元应调增企业所得税额=招待费2.5万元+利息支出5万元+捐款16.4万元=23.9万元应纳税所得额=30+23.9-10=43.9万元应纳所得税额=43.9X25%=10.975万元

Answer 3

（1）2008 年度利润总额=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110（2）应调增=招待费调2.5+支出利息调5（3）应纳税所得额=110+2.5+5=117.5（4）应纳所得税额=117.5*25%=29.38

Answer 4

企业所得税应纳税所得额计算公式

Answer 5

业务招待费5 0000*60%=3 0000， 500 0000*5‰=2 5000
50000-25000=25000