Question

关于计算所得税的题目

某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。

1、 下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ 134 ）。
1、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税
2、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起
3、该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元
4、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠

2、 该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（）。
1、国债利息收入10万元
2、国债转让收益10万元
3、股票转让收益10万元
4、接受捐赠收入10万元

3、 下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
1、管理费用450万元
2、支付在建办公楼工程款60万元
3、支付诉讼费2.3万元
4、营业外支出300万元

4、 该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ ）。
①40万元②15万元③42.5万元④17.5万元

5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（ ）。
①38.75万元②63.75万元③76.25万元④51.25万元
请高手帮我列出原因。讲一下具体思路。谢谢你

Answer 1

1 134
2 1
3 13
4 2
2010年会计利润100万元 调减国债利息收入10万 调增在建工程费用60万，违法罚款10万
2010年应纳税所得额=100-10+60+10=160 应纳税额=160*0.25=40
应补缴所得税=40-25=15（万元）

5 1
2008年-2010年应纳企业所得税=90*0.25*0.5+100*0.25*0.50+15=

追问

你好。第五问答案是63.75.

Answer 2

由第一问可知，2008—2009年应纳企业所得税为23.75 又知2010年应纳所得税为25+15=40 所以 2008-2010所得税应为 23.75+40=63.75

Answer 3

还有预缴的25万元
38.75➕15➕25=63.75