发票已开,款未收到怎么做会计分录
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已开票未收到款,分录为:
借:应收账款-某单位
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项回税
本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况,企业应设置“应收账款”科目,不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也在“应收账款”科目核算。
扩展资料:
预付账款的会计处理
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算。预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。
在预付货款业务不多的企业,也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目,收到采购的商品后再予冲销。
但是,在这种处理方法下,“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债。
参考资料来源:百度百科-预付账款
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1.如果商品交易已经完成,销售发票已经开了,但未收到货款做:
借:应收账款:**单位;
贷:应交税费:应交增值税:销项税;
贷:主营业务收入;
2.待收到货款做:
借:银行存款;
贷:应收账款:**单位
借:应收账款:**单位;
贷:应交税费:应交增值税:销项税;
贷:主营业务收入;
2.待收到货款做:
借:银行存款;
贷:应收账款:**单位
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