Question

工资代扣款中有福利费和水电费，在支付工资时，应该分别计入什么科目

Answer 1

这个要分开处理，福利费计入应付职工薪酬-职工福利科目，水电费计入期间费用；如果是管理人员，或者是职工宿舍用水，可计入管理费用-水电费科目；如果是车间人员计入制造费用。

追问

如果后来有个，代扣款转账，那怎么做分录呢

追答

代扣款转账就计入其他应付/收款即可。

追问

是水电费计入其他应收款，福利费计入其他应付款吗

追答

如果你说的福利费和水电费是由企业承担，则计入我上面刚开始说的科目；

如果这些费用是员工自己承担，则计入其他应收款。

追问

如果是由企业承担，发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
应付职工薪酬——职工福利
管理费用——水电费
制造费用——水电费

是这样子吗？

追答

现金不变，其他做反了。

追问

不是借方的应付职工薪酬计应发工资，而库存现金计实发工资的吗？如果反过来的话，不是实发工资小于应发工资吗

错了，是大于

发放工资时，不是负债减少，资产减少吗，如果应付职工薪酬——工资在贷方，那负债就会增加了呀

追答

这是我们公司做的，你看一下吧，给你解释不清楚了。

追问

好的，谢谢