Question

求解下题

Answer 1

答案为B。
按固定资产当月增加当月不提折旧，故该题的环保设备从2007年开始计提折旧。
07年，会计上计提折旧100万，但税法要求计提1000×20%=200万，故计税基础为800万，账面价值为900万。因资产账面价值大于计税基础，故该年应确认递延所得税负债100×25%=25万；

08年，会计上计提这就100万，但税法要求计提（1000-200）×20%=160万，故计税基础为640万，账面价值为900-100-40=760万。因为资产账面价值大于计税基础，故本年应确认的递延所得税负债余额为（760-640）×25%=30万；

综上所述，2008年应补计提递延所得税负债30-25=5万。即答案为B。