Question

关于计算企业所得税的问题

某居民企业08年的经营情况如下：
1 取得销售产品收入4000万
2 发生产品销售成本2600万
3 发生销售费用770万（其中广告费650万），管理费用480万（其中业务招待费25万），财务费用60万
4 销售税金160万，其中增值税120万
5 营业外收入80万，营业外支出50万（含通过公益团体的捐赠30万，支付滞纳金16万）
6 计入成本费用的实发工资总额200万，拨付工资5万元，发生职工福利费31万元，教育经费7万元

计算企业的应纳税所得额

Answer 1

会计利润=4000-2600-770-480-60-(160-120)+80-50=80
广告费扣除限额=4000*15%=600<650，调增=650-600=50
业务招待费扣除限额=25*60%=15<4000*0.5%=20，调增=25-15=10
公益捐款扣除限额=80*12%=9.6<30，调增=30-9.6=20.4
职工福利费扣除限额=200*14%=28，调增=31-28=3
教育经费扣除限额=200*2.5%=5，调增=7-5=2
"拨付工资5万元",是不是写错了，应该是工会经费，如果是：工会经费扣除限额=200*2%=4，调增=5-4=1
应纳税所得额=80+50+10+20.4+16+3+2(+1)=181.4(182.4)