小规模纳税人有收入但没有成本费用发票,企业所得税如何缴?
按实际情况缴纳,如果没有成本费用发票,那你的企业所发生这些费用都是不能抵扣的,所以根据税务局规定,你必须按实际情况缴纳,但同时也可以分两种情况:
第一种情况就是你这些成本费用是有部分可以抵扣的,比如:工资,社保,这些,第二种情况就是利用现在税收优惠政策,合理的避税,
比如你第一种情况:你一年收入是300万,那你工资一年左右30万算,社保5万,左右,那你扣除这些之后只需要按65万元去算企业所得税就行了,
第二种情况就是:现在小微企业可以利润总额不超过300万,企业资产不超过500万,人员不超过500人,是可以申请减半征收的,
例如:你全年利润总额是280万,那就可以申请减半征收,那就是280*50%*25%=35万税费。这样是可以少交所得税额的,(具体情况需要根据你公司具体问题是核算,总共有三个级别,不足100万,100万到300万,300万以上)
当然具体实施情况,是需要根据你当月,或者当年的情况去进行核算的,这个是需要财务根据每个月情况合理计算的。
一般来说,小规模纳税人企业所得税有两种征收方式,分别为查账征收和核定征收。
查账征收
大部分小规模纳税人,采取的都是查账征收企业所得税。
小规模企业所得税=应纳税额*税率,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 查账征收的小规模纳税人如果无法取得成本费用发票,应纳税额多了,企业税负也就会增加。
核定征收
核定征收主要是针对账目不全不正规,无法真正反映成本费用收入等情况,由税务机关根据其经营情况,依据应税所得率计算应纳税所得额,在进行所得税的核算征收。
每年三月份左右,税收机关会给核发《企业所得税核定通知书》,并有《税务文书送达通知书》你公司签字确收,两者为税务机关一套资料,表示你已经知晓你公司企业所得税缴纳方式。问下办税人员,应该有这个东西,通知书上说明你是查账征收、核定征收(核实应纳税额或按征收率核定):
随着国家减税政策力度的加大,2019年初新注册企业越来越多。作为企业的老板,有销售收入却没有成本发票,你知道如何缴纳企业所得税吗?目前,企业所得税的计算和缴纳方式只有两种。哪种选择更好,要看企业的实际情况!在我看来,提出这种问题的企业,是因为企业主不重视,甚至财务管理不到位造成的。小规模纳税人企业经营规模较小,企业会计基础相对薄弱,管理水平较低。企业应向税务机关申请核定所得税,或申请认定为小型微利企业,并享受所得税优惠政策。
1、 审核和收集
所谓审计征收,是指企业应税销售收入(含非发票收入)减去相关成本费用后,乘以企业所得税税率,从而计算出企业所得税的应纳税额。需要注意的是,成本发票应提供合法的扣除凭证。不符合扣除条件的业务凭证,一律不税前扣除!
关于2019年企业所得税优惠政策,对符合小微企业优惠条件的企业,企业所得税税率为:应纳税所得额不超过100万元的,按应纳税所得额的5%,100万元至300万元部分的10%!小规模纳税人开具销售发票,无相关成本发票。最极端的结果是,只要开出300万元的发票,就只需要缴纳25万元的企业所得税,这对企业来说确实是好事。
2验证和收集
选择查看所得税的征收情况,多采用事先核定的所得税征收率的方式!虽然税法明确规定了相关扣除项目和金额,但大多数中小企业没有合法的扣除证明。应纳税所得额与所得额基本一致。如果核定7%的利润,乘以5%的企业所得税税率,实际征收率为0.35%!
2、 总而言之
对于上述两种计税方法,企业应根据自身实际情况选择适合自己主体的方法。但我个人认为,审计征收是大势所趋,核定征收将逐步取消!目前,不少省市已停止审批征收。再者,只有取得相关成本发票,建立健全财务会计制度,准确记账和纳税申报,才能反映企业的经营状况。
没有发票的实体经济业务,不是是否要做会计核算,而是必须以实际核算为基础!虽然在正常情况下,白条不能在所得税前扣除,但最终结算时必须增加成本!那是正常的账目,在最后结算时增加的是!
3、 现在我们来谈谈这个主题,企业所得税如何缴纳?
企业所得税仍然遵循会计账簿原则作为重要依据。根据会计账簿的相关信息,填写决算内容。如果属于白条部分,必须分门别类,分类汇总。根据税法的有关规定,不能税前扣除!一句话,就是税收!