Question

2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况

2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下：
(1)发生的公益性捐赠支出18万元；
(2)开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策；
(3)支付在建办公楼工程款20万，已列入当期费用；
(3)直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用；
(4)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；
(5)支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。
该企业使用所得税税率25%
要求：
为该企业筹划几种方案，并分析那种方案最节省税款。

Answer 1

1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元
实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。
（2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。
（3）该企业2008年度应纳税所得额：
在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元
向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元
支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元
该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元）
（4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元）
（5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元

Answer 2

我也想问这题来着……