Question

2008年度某企业会计报表上的利润总额为120万元，已累计预缴企业所得税30万元。

2008年度某企业会计报表上的利润总额为120万元，已累计预缴企业所得税30万元。该企业2008年度其他有关情况如下：
(1)发生的公益性捐赠支出20万元；
(2)开发新技术的研究开发费用22万元（未形成资产）；
(3)直接向某足球队捐款36万元；
(4)支付诉讼费2.5万元；
(5)支付违反交通法规罚款1万元。
要求：
(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；
(2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；
(3)计算该企业2008年度应纳税所得额；
(4)计算该企业2008年度应纳所得税税额；
(5)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)

Answer 1

（1）公益性捐赠在年度利润总额12％以内的部分可以扣除120*12％=14.4需要调增5.6万元 （2）研究开发费用可以50％加记扣除22*150％=33可以扣除33万元 （3）直接捐赠不能扣除，罚款不能扣除，120+5.6-11+36+1=151.6万元 （4）税率25％，应纳税额=151.6*25％=37.9万元 （5）已预缴30万元，应补37.9-30=7.9万元