Question

个人所得税是记主营业务税金及附加，还是管理费用啊？

同上
结转本年利润时应该怎样做分录？

Answer 1

个人所得税是从个人工资中代扣的，而工资是企业负担的，企业负担工资时记的科目有：生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，在建工程等成本费用项目，而不是进“主营业务税金及附加”。
提工资时：
借：制造费用
借：管理费用
借：销售费用
借：在建工程
贷：应付职工薪酬
代扣个税时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：应交税费——应交个人所得税
可见：个人所得税不和“主营业务税金及附加”科目对应。
补充：
个人所得税因不直接和利润表里的科目对应，所以不需要结转本年利润，只有利润表里的科目才需要结转。利润表的科目结转方法如下：
收入的结转：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
借：投资收益等所有在贷方余额的科目统统要结平，不留余额。
贷：本年利润
成本费用的结转：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：销售费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出等所有借方余额的成本费用科目统统要结平，不留余额。

Answer 2

xzlhdxzlhd 回答得很好。
收入的结转：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
借：投资收益等所有在贷方余额的科目统统要结平，不留余额。
贷：本年利润
成本费用的结转：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：销售费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出等所有借方余额的成本费用科目统统要结平，不留余额。
结转本年利润科目：
有利润时：
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
没有利润时：
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润

Answer 3

个人所得税是代扣个人的税金，与企业的利润无关。
代扣的时候
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应缴个人所得税
库存现金（或银行存款）

交税的时候
借：应交税费-应缴个人所得税
贷：银行存款（或库存现金）

Answer 4

个人所得税计提时一般是在发放工资时，借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 到第二月缴纳时 借：应交税费-应交个人所得税 贷： 银行存款-地税户 结转本年利润时，借本年利润 贷：利润分配-未分配利润

Answer 5

企业中的代收个人所得税，有专用的代收科目。