Question

国家税收 计算题.

1.某商场五月份销售农药取得含税销售额113万元，销售文教用品取得含税销售额351万元，销售化妆品取得不含税销售额160万元，本月购进货物300万元已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明税金为42万元，另外，商场购进一批自用柜台，总计花费5万元，取得专用发票注明的税金为8500元，根据上述资料计算该商场五月份应缴纳的增殖税金（该商场为一般纳税人）

2.某青年作家某月取得工资所得3300元，投资获股息收入1850元，当月由出版一篇长篇小说和一部短篇小说集，分别获得稿酬收入为9000元和3500元，其中长篇小说获省人民政府颁发的外文学成果奖2000元，计算该作家应缴纳多少个所得税？

会的请解答,我很着急,谢谢!

Answer 1

1、“商场购进一批自用柜台，总计花费5万元”，柜台应记入固定资产，进项税不能抵扣。
批发、零售农膜和农药免征增值税。
351/(1+17%)*17%+160*17%-42=36.2万元
2、楼上(9000-2000)X(1-0.2)X0.2X0.7错误，
计算时要注意的问题：第一,定额或定率扣除；第二,次的规定；第三,税率20%，但有税额减征30%的规定。
1、每次收入不足4000元的:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（每次收入额－800元）×20%
实际缴纳税额=应纳税额×（1－30%）
2、每次收入在4，000元以上的:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×（1-20%）×20%
实际缴纳税额=应纳税额×（1－30%）
（3300-2000）*10%-25+1850*50%*20%+9000*（1-20%）*20%*（1-30%）+（3500-800）*20%*（1-30%）=1676

Answer 2

按现行税法计算：
1.销项税=113/(1+0.13)X0.13+351/(1+0.17)X0.17+160x0.17=91.2
增值税=91.2-42=49.2
2.个税=（3300-2000）X0.1-25+1850X0.05+(9000-2000)X(1-0.2)X0.2X0.7+(3500-800）X0.2X0.7=1359.5
个人观点，请多指教！