Question

四、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；

四、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务； （1）12月1日，向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。 （2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。 （3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。 （4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。 （5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户（假设以前月份没有预计）。 要求： （1）根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录（该公司单独设置了“预付账款”，“预收账款”账户）；

Answer 1

会计分录如下： （1）借：银行存款 60 000 贷：短期借款 60 000 （2）借：预付账款—甲公司 50 000 贷：银行存款 50 000 借：银行存款 40 000 贷：预收账款一乙公司 40 000 （3）借：原材料 40 000 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：预付账款__甲公司 46 800 或： 借：材料采购 40 000 借：应交税费（金）——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：预付账款——甲公司 46 800 借：原材料 40 000 贷：材料采购 40 000 （4）借：预收账款—乙公司 59 000 贷：主营业务收入—-A产品 20 000 贷：主营业务收入 ——B产品 30 000 贷：应交税费（金）——应交增值税（销项税额） 8 500 贷：银行存款 500 或： 借：预收账款——乙公司 58 500 贷：主营业务收入 50 000 贷：应交税费（金）——应交增值税（销项税额） 8 500 借：预收账款—乙公司 500 贷：银行存款 500 （5）借：银行存款 300 贷：财务费用 300