Question

小微企业免税销售额怎么填写申报

Answer 1

1、小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7行，免征的税额填写到第14、15行。
2、季度税务申报时，在小微企业免税销售额填写收入额，在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。
3、小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次，而第4栏不再填入数据。
4、小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次，而第4栏不再填入数据。
5、为进一步加大对小微企业的税收支持力度，对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
6、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
7、增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。
8、增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理办法》第三条，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。