Question

2009年注册会计师财务管理每日一练(7月23日)

Answer 1

多项选择题 ◎某企业与银行商定的周转信贷额为500万元，借款利率是9%，费率为0.6%，企业借款350万元，平均使用10个月，那么，借款企业需要向银行支付的费和利息分别为（　）万元。
A.1.25和31.5
B.0.9和31.5
C.0.9和26.25
D.1.25和26.25

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正确答案：D
答案解析：借款企业向银行支付的费＝（500－350）×0.6%×10/12＋500×0.6%×2/12＝1.25（万元），利息＝350×9%×10/12＝26.25（万元）。
判断题 ◎企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额4000万元，其中长期资产1500万元，永久性流动资产约占流动资产的60%；负债总额3000万元，其中长期负债1000万元，流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论，该企业奉行的是配合型营运资本筹资政策。（　）

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正确答案：错
答案解析：本题中生产经营活动的旺季，临时性流动资产为（4000－1500）×（1－60%）＝1000（万元），临时性负债＝（3000－1000）×（1－40%）＝1200（万元），临时性负债大于临时性流动资产，所以该企业奉行的是激进型营运资本筹资政策。