Question

你好，我是会计新手，老板让我从2011年1月份开始建账。以前的许多账目都是没有的，该如何下手？请指教一下

老板给了许多的发票和收据，我是从填制记账凭证开始做的，然后再登记的相关的总账和明细账。不知道这样做是不是正确。我们公司是一小电力公司，资金一般是年末一次性进账，其他时间都是支出不进的。而且许多的开销都无法拿到发票，这种情况采取什么样的而方法比较好一点？请您之之招！！！

Answer 1

你要叫老板先提供期初数（固定资产、库存商品、应收，应付........），如果没有办法提供，那要个部门全部盘点，财产也要彻底清查，然后在整理一下发票跟收据，审核正确无误后再填制记账凭，开销必须开费用报销单。如果没有数据了，可以查找一下所花金额，可以预算出。 等全部整清楚之后再登记的相关的总账和明细账。

Answer 2

你的做法是正确的。
会计核算应该做到真实准确。所以，你应该如实记录企业已经发生的实际允许列支的项目。
对于无法拿到发票的开销，在发生时可以按照规定进行会计处理，但是，一、在年终企业所得税决算时，必须做调增处理。二、在审计时，这种支出是无法通过审计的，请你以及你的领导要三思。

追问

谢谢您的答案。是这样的，那些没有发票的开销在做账时我没有和有发票的做在一起，而是另外又做了一本凭证，但是这些费用是实实在在发生的而且占相当大的一部分（老板想把这部分费用体现在账里边，而且要合理化），这部分费用是因为工作日常零星开销掉的，我现在不知道该把这部分费用怎么办？还有我们公司4月份因为申请资质上边要检查，我现在还不知道怎么把账做匀了呢。最后那个调增处理主要是通过什么方法调增啊，谢谢您了。

追答

其实无法拿到发票的开销，只有两种情况，一种是合法的，但因当事人懒惰，未索取发票，比如吃饭显大方，不要票了等等，遇到这种情况，你作为财务人员，应该要求所有合理支出都应该索取发票。另一种是不合法的，如给别人回扣、送礼等等，这些支出是国家任何法律法规所禁止的，因此，这种支出在任何财务账里出现，都会导致你以及你的领导被调查，甚至下岗，要慎之又慎啊。
会计无小事，N年前一位大领导说，会计的最高境界是，不做假账。
如果你想做个好会计，请不要做假账。