增值税计算题~ 20
某工业企业(一般纳税人)某月购销业务如下1。购进生产原料一批,已经验收入库。取得的增值税专用发票上著名的价税款分别为23万元,3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元2...
某工业企业(一般纳税人)某月购销业务如下
1。购进生产原料一批,已经验收入库。取得的增值税专用发票上著名的价税款分别为23万元,3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元
2 。购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为8万元,1.36万元
3。直接向农民收购用与生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元
4。 销售产品一批,货已经发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具专用发票注明销售额42万元
5..将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用
6.期初留抵进项税额0.5万元
计算该企业当期应纳增值税额或期末留抵进项税额 展开
1。购进生产原料一批,已经验收入库。取得的增值税专用发票上著名的价税款分别为23万元,3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元
2 。购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为8万元,1.36万元
3。直接向农民收购用与生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元
4。 销售产品一批,货已经发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具专用发票注明销售额42万元
5..将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用
6.期初留抵进项税额0.5万元
计算该企业当期应纳增值税额或期末留抵进项税额 展开
12个回答
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本月进项:
1、生产原料:3.91万
2、运费:3万*7%=2100元
3、钢材进项:1.36万
4、农产品:42万*13%=54600元
本月销项:42万/1.17*0.17=61025.64元
本月应纳增值税=销项-进项+上期留抵=61025.64-(39100+2100+13600+54600)+5000=-43374.36
即本月应交增值税0元,留抵进项43374.36元
1、生产原料:3.91万
2、运费:3万*7%=2100元
3、钢材进项:1.36万
4、农产品:42万*13%=54600元
本月销项:42万/1.17*0.17=61025.64元
本月应纳增值税=销项-进项+上期留抵=61025.64-(39100+2100+13600+54600)+5000=-43374.36
即本月应交增值税0元,留抵进项43374.36元
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新手进来学习的。。综合前3名的回答,总结如下:
本月进项:
1、生产原料:3.91万
2、运费:3万*7%=2100元
3、钢材进项:1.36万*2=27200
4、农产品:42万*13%=54600元
本月销项:42万/1.17*0.17=61025.64元
本月应纳增值税=销项-进项+上期留抵=61025.64-(39100+2100+27200+54600)+5000=-66974.36
即本月应交增值税0元,留抵进项66974.36元
注:如理解有误请更正。。
本月进项:
1、生产原料:3.91万
2、运费:3万*7%=2100元
3、钢材进项:1.36万*2=27200
4、农产品:42万*13%=54600元
本月销项:42万/1.17*0.17=61025.64元
本月应纳增值税=销项-进项+上期留抵=61025.64-(39100+2100+27200+54600)+5000=-66974.36
即本月应交增值税0元,留抵进项66974.36元
注:如理解有误请更正。。
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某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下:
1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
答:销项税=15*30*17%=76.5万元
消费税=450*9%=40.5万元
2.
销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
答:销项税=102万元,
消费税=600*9%=54万元
3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元,进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
答:进项税=3.4万元
5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元,进项税额102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。
答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
6。当月发生意外事故,损失库存原材料金额35万元。
答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
进项税转出=35*17%=5.95万元
假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元
1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
答:销项税=15*30*17%=76.5万元
消费税=450*9%=40.5万元
2.
销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
答:销项税=102万元,
消费税=600*9%=54万元
3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元,进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
答:进项税=3.4万元
5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元,进项税额102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。
答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
6。当月发生意外事故,损失库存原材料金额35万元。
答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
进项税转出=35*17%=5.95万元
假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元
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某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下:
1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
答:销项税=15*30*17%=76.5万元
消费税=450*9%=40.5万元
2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
答:销项税=102万元,
消费税=600*9%=54万元
3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元,进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
答:进项税=3.4万元
5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元,进项税额102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。
答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
6。当月发生意外事故,损失库存原材料金额35万元。
答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
进项税转出=35*17%=5.95万元
假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元
1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
答:销项税=15*30*17%=76.5万元
消费税=450*9%=40.5万元
2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
答:销项税=102万元,
消费税=600*9%=54万元
3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元,进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
答:进项税=3.4万元
5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元,进项税额102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。
答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
6。当月发生意外事故,损失库存原材料金额35万元。
答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
进项税转出=35*17%=5.95万元
假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元
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