Question

员工请款后，再来报账，这个记账凭证怎么做？现金日记账怎么写？

比如说：一员工请款1500元差旅费，经领导和财务批准签字后，出纳给现金后，然后员工签名，出纳拿着这张请款单怎么做凭证？要不要登记到现金日记账上去？员工回来后拿着发票来报账，填写报账单，领导批准后，还给出纳剩下的150元现金，这个凭证怎么做？需要登记到日记账上去吗？这个整个流程共有多少凭证，日记账上需要怎么记呢？谢谢。。

Answer 1

　　您好，我叫小雪，是一个会计员，对于您的问题，我做如下解答，可以参考一下。
　　问题1：
　　一员工请款1500元差旅费，经领导和财务批准签字后，出纳给现金后，然后员工签名，出纳拿着这张请款单怎么做凭证？
　　答：某人在财务借款，计入“其他应收款”，分录为
　　借：其他应收款——×× 1500
　　贷：现金 1500

　　问题2：
　　要不要登记到现金日记账上去？
　　答：日记账只包括银行日记账和现金日记账，如果科目涉及到“银行存款”或“现金”的话，需要登记对应的日记账。所以这个问题的答案是必须要登的。

　　问题3：
　　员工回来后拿着发票来报账，填写报账单，领导批准后，还给出纳剩下的150元现金，这个凭证怎么做？
　　答：正常情况下，应该做两笔账，分录应为
　　借：现金 1500
　　贷：其他应收款——×× 1500
　　借：管理费用 1350
　　贷：现金 1350
　　合并分录之后，分录为
　　借：现金 1500
　　管理费用 1350
　　贷：其他应收款——×× 1500
　　现金 1350
　　因为借贷都涉及到现金，冲一下，最后分录为：
　　借：现金 150
　　管理费用 1350
　　贷：其他应收款——×× 1500

　　问题4：
　　需要登记到日记账上去吗？
　　答：这个问题的答案和问题2有点重复，再提示一下，只要涉及到“银行存款”和“现金”的都要登到日记账上面。

　　问题5：这个整个流程共有多少凭证，日记账上需要怎么记呢？
　　答：整个流程只需要2张凭证就行了。
　　登日记账时如下：
　　×月×日 ××出差借款 （贷方登记1500）
　　×月×日 ××出差回来归还 （借方登记150）

Answer 2

借：其他应收款——某员工1500
贷：库存现金1500
要登到现金日记帐上去。
借：库存现金150
管理费用1350
贷：其他应收款——某员工1500
也需要登记到日记帐上去，有库存现金的就要登，就这两个流程。

Answer 3

请款时，借：其他应收款 1500
贷：现金 1500
归还请款 借：现金 150
管理费用 1350
贷：其他应收款 1500
都需要登日记账，日期，摘要，收支发生额，期末余额

追问

这个管理费用1350元怎么记账呢？归还时，具体怎么登记日记账？摘要，收支怎么填？谢谢。

追答

1350计入管理费用明细账中的差旅费，不是日记账，只有现金和银行存款要求是日记账，每日都要记账都要结出发生额和余额，管理费用一般采用多栏式账页，不需要摘要的，你只要在对应栏中把数字填上即可
150计入现金日记账，归还日期，摘要是收回剩余差旅费，登在支出一栏

Answer 4

请款时，借：其他应收款有***
贷：现金有***
归还请款 借：现金有**
管理费用有***
贷：其他应收款有**