Question

财经法规的题目求解~急

2008年5月，某增值税一般纳税企业发生经济业务如下：
1.购进生产用原材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库，同时发生运费10万元，并取得运费发票；
2.向农业生产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收入库；
3.购进零星材料，普通发票注明金额31.6万元；
4.按以旧换新的方式，向消费者个人销售商品400件，每件零售价1170元，每件商品收回折扣价100元，实收货款共计42.8万元；
5.向某商场销售产品，填开增值税专用发票不含税销售额是1500万元；

问： 该企业5月增值税的销项税额是？
该企业5月进项税额是？
该企业5月应纳增值税额为？
5月份不予抵扣的进项税为？
如果企业5月初有留抵税额16.7万，则应纳增值税额为？

Answer 1

1.购进生产用原材料，增值税专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库，同时发生运费10万元，并取得运费发票；
进项税为34+10X7%=34.7万
2.向农业生产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收入库；
收购免税农产品按照13%产生进项，即80X13%=10.4万
3.购进零星材料，普通发票注明金额31.6万元；
普票不能抵，没进项
4.按以旧换新的方式，向消费者个人销售商品400件，每件零售价1170元，每件商品收回折扣价100元，实收货款共计42.8万元；
以旧换新一般按新货确认销项，为46.8/1.17X17%=6.8万销项
5.向某商场销售产品，填开增值税专用发票不含税销售额是1500万元；
销售商品销项，为1500X17%=255万

所以销项总和为：255+6.8=261.8万
进项总和为：34.7+10.4=45.1万
当期应缴纳税款为：216.7万
如果有16.7万留抵就是216.7-16.7=200万
至于不予抵扣的是不是指普票那笔，后面的网友来纠正纠正一下吧。希望能够帮助你～

Answer 2

销项税额：170*400+15000000*0.17=2618000；
进项税额：340000+100000*0.07+800000*0.13+100*400*0.17=520800；
应缴纳： 2618000-520800=2097200；
不予抵扣：316000*0.17=53720；
有留抵： 2618000-520800-167000=1930200。

如果有错也请后面的网友继续纠正......

Answer 3

销项税额=[(1170/1.17)*400*17%]+15000000*17%=261.8万元
进项税额=34+10*7%+80*13%=45.1万
应纳增值税=261.8-45.1-16.7=200万
注:3.购进零星材料，普通发票注明金额31.6万元，本身没有取得专用发票不能抵扣进项税，所以不用计算它的进项税，也就不存在予不予抵扣的进项税的问题。