Question

某卷烟厂为增值税一般纳税人，

2008年5月，该厂发生如下业务： 1.5月1日，将价值15万元的卷烟发放给做福利。2.5月8日，特质价值1万元的用作内部接待。3.5月20日销售一批卷烟并按要求送至购货方，共收取180万元，其中0.5万元为提供交通运输的劳务费。4.当月将价值300万元的烟丝作为投资提供给另一卷烟厂。
问该企业本月应交增值税是多少？

Answer 1

题目有点含糊，没有说明里面的金额是否含税，姑且认为不含税吧，但收取的180万元应该是含税价。
1、15万元的卷烟发放给做福利，15万元做应税销售收入，销项税额为15*0.17
2、特质价值1万元的用作内部接待，做销售收入，销项税额为1*0.17
3、销售一批卷烟并按要求送至购货方共收取180万元，做销售收入，销项税额为180/1.17*0.17（先换算成不含税金额，再算税额），0.5万元作为价外费用，计入销项金额
4、300万元的烟丝作为投资提供给另一卷烟厂，做销售收入，销项税额300*0.17

Answer 2

15日
借：原材料——丙材料23900
贷预付账款23900
16日
借：预付账款3900
贷：银行存款3900
29日
借：原材料——丁材料36000
贷：应付账款3600
10月9日收到发票后，将29日的凭证用红字冲回，根据发票重新编制入库的凭证