Question

税务会计求解答

11．某小型微利企业2008年度生产经营情况如下：
（1）取得产品销售收入总额880万元；
（2）应扣除产品销售成本540万元；
（3）发生产品销售费用80万元、管理费用120万元（其中含业务招待费8万元）、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；
（4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税费80万元；
（5）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款1万元、缴纳税收滞纳金4万元）；
（6）计提工资费用98万元，实发工资总额90万元，发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费占工资费用总额的2%、14%、2.5%。
要求：请计算该企业2008年应缴纳的企业所得税额（所得税税率为20%）。

Answer 1

1、企业利润=880-540-80-120-40-80-14=6（万元）
2、应纳税所得额=6+3.2+3+4+（98-90）*（1+0.02+0.14+0.025）=25.68（万元）
3、应纳税额=25.68*20%=5.14（万元）

追问

为什么是3.2?

追答

业务执行费只能按60%在税前扣除，另40%需作纳税调整（8*0.4=3.2）

追问

但是业务招待费不能超过收入总额的千分之5啊。。只能4.4w吧。。

追答

没看这标准，应该是3.6

Answer 2

学生题，不答