Question

A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录，写出总账科目即可：

1.将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量。该仓库原价200万元，累计折旧120万元。
2.存出投资款60万元，委托银河证券公司购买债券。
3.委托银河证券公司按面值60万元购入3年期债券一批计划持有至到期，票面利率5%，到期一次还本付息。
4。摊销自用商标成本4500元
5.可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益50000元
6.销售产品一批，价款30万元。增值税51000元。经查。该笔销售已于去年11月预收货款10万元，余款尚未结清
7.结转上项销售产品的成本20万元
8.期末，盘亏原材料一批，实际成本2000元。进项增值税额340元；原因待查
9.储运疗报销本朋销售商品市内运费4000元。经查，公司对储运部的备用金实行定额管理，对本次报销金额财会部门以支票付讫。
10。结转本生产A产品耗用的原材料超支差异4800元
11.结转固定资产清理净收益15000元

Answer 1

　　1）借：投资性房地产 80
　　累计折旧 120
　　贷：固定资产 200
　　2）借：其他应收款-存出投资款 60
　　贷：银行存款 60（这里新的条款好像给取消了，只是从一个银行账户到另一个银行账户）
　　3）借：持有至到期投资 60
　　贷：银行存款 60（这里条件不是太充分的，如果票面利率与实际利率有差异在话，会有未实现的融资费用的存在的，我是当作了没有差异在处理啊）
　　4）借：销售费用4500
　　贷：累计摊销 4500
　　5）借：可供出售金融资产 50000
　　贷：资本公积 50000
　　6）借：应收账款 251000
　　预收账款 100000
　　贷：主营业务收入 300000
　　应交税费-应交增值税（销项税额）51000
　　7）借：主营业务成本 200000
　　贷：库存商品 200000
　　8）借：待处理财产损益 2340
　　贷：原材料 2000
　　应交税费-应交增值税（进项转出）340
　　9）借：其他应收款-备用金
　　贷：现金 （这里是你先前的定额金额拨付时候在分录）
　　借：管理费用 4000
　　贷：其他应收款 4000
　　10）借：生产成本 4800
　　贷：材料成本差异 4800
　　11）借：固定资产清理 15000
　　贷：营业外收入 15000
　　以上希望能够帮到你在忙吧！