Question

请教一下 所得税问题

我单位是免税企业 包括所得税也是全免 请教一下 那季度末还需要要计提所得税吗

Answer 1

　　中华。会计网校stamp回复：（1）2008年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1500万元。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
　　应确认递延所得税资产为500*25%=125万元（计入资本公积）

　　（2）2008年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入的15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转扣除。甲公司2008年实现销售收入10000万元。
　　应确认递延所得税资产为500*25%=125万元

　　（3）2008年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
　　应确认递延所得税资产为2000*25%=500万元。

　　（4）2008年12月25日，甲公司以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。
　　确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额无法判断，但是对应的科目应当是商誉，不影响本题的计算。

　　（5）2008年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
　　（6）2008年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。
　　所以本题的递延所得税就是-125-500=-625，分录为：
　　借：递延所得税资产 625
　　贷：所得税费用 625
　　这里的递延所得税应当是递延所得税费用的意思。
　　对于计入资本公积的递延所得税分录为：
　　借：递延所得税资产 125
　　贷：资本公积 125

Answer 2

既然免税，就不需要计提了。

Answer 3

什么企业，这么好？什么政策？

免税的话，不用。

追问

是规模养猪厂

追答

真好