Question

增值税的问题，求答案，谢谢！

某汽车制造厂系增值税一般纳税人,从事小汽车的制造和销售,2009年1月发生下列业务：
（1）购进生产用钢材,专用发票注明价款600万元,增值税102万元,货款未付,钢材已入库；购进钢材取得运输开具的运输发票注明的运费1万元,装卸费0.3万元,合计1.3万元。
（2）购进工程用材料,专用发票注明价款40万元,增值税6.8万元,货款已付,材料未验收；购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元,装卸费0.2万元,合计0.7万元。
（3）购进生产用水,普通发票注明的金额为23.4万元；购进生产用电力、专用发票注明的价款为10万元,增值税为0.6万元,上述款项均通过银行支付。
（4）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得增值税专用发票注明金额5万元。销售库存使用过的低值易耗品一批，开具普通用发票注明金额7.02万元。
（5）销售给某汽车贸易公司小汽车100辆, 10万元/辆（不含增值税），增值税专用发票注明金额1000万元,因购货单位提前付款,决定给予2%的现金折扣。
（6）受托加工汽车轮胎,收到委托材料的实际成本6万元,收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元（内含代垫材料成本0.5万元），加工已完毕；但委托方尚未将汽车轮胎提回。
（7）管理部门领用小汽车2辆自用。
（8）将不需用的一座旧办公楼销售,该办公楼原值为200万元,已提折旧160万,评估价值60万元,取得销售收入100万元。
（9）将一项专利权投资入股到甲企业,与甲企业共同承担投资风险,并参与甲企业的利润分配,每月固定取得现金收入5万元。
（10）小汽车消费税税率9%,汽车轮胎消费税税率3%,不动产营业税税率5%,无形资产营业税税率5%,
请计算并回答下列问题。
（1）当月准予抵扣的进项税额；
（2）当月销项税额；
（3）当月应纳增值税额；

Answer 1

1、进项税额=102+1*7%+0.6+5*3%=102.82（万元）
注：装卸费、工程材料、普通发票进项不能抵扣，小规模纳税人处购进零配件一批取得增值税专用发票注明金额5万元按3%抵扣进项。
2、销项税额=7.02/1.17（含税）+（1000+1000*9%/1.17）*17%+3*17%+(2*10*9%/1.17+2*10)*17%（视同销售）=220.3（万元）
注：消费税为价外费用，含税
3、当月应纳增值税额=220.3-102.82=117.48（万元）