Question

社保公积金会计分录

Answer 1

      企业一般按月给员工发放工资并且代缴社保和公积金，缴纳的社保公积金一般计入应付职工薪酬科目、其他应收款科目进行核算，有关会计分录怎么做?
企业缴纳社保公积金的会计分录
      1、企业缴纳社保公积金时，做如下分录，
      借:应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)
      其他应收款—社会保险费/公积金(个人部分)
      贷:银行存款/库存现金
      2、计提社保/公积金时做如下分录，
      借:管理费用—社会保险费/公积金(单位部分)
      贷:应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)
      3、企业发放工资时，做如下分录，
      借:应付职工薪酬—工资(应发数)
      贷:其他应收款—社会保险费/公积金(个人部分)
      银行存款/库存现金(实发数)
其他应收款是什么?
      其他应收款的主要内容包括应收的各类赔偿金和罚款，如因企业财产意外损失向相关保险公司收取的赔偿金、应收的出租包装物租金等等。该科目借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。
应付职工薪酬是什么?
      应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业向员工配偶、子女、受抚养人、已故员工遗属和其他受益人提供的福利也属于员工福利。应付职工薪酬属于负债类科目。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。该科目借方减少，贷方增加。借方是实际发放职工薪酬的金额，期末贷方余额反映企业应付未付的职工薪酬。