Question

有关增值税的习题

某电脑生产企业（VAT一般纳税人）2001年12月份经营业务如下：
本月生产一批新型号电脑1000台，每台成本价4000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。

本月还发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。

用本企业电脑1200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开VAT专用发票。

委托电脑商店代销电脑2000台，收到电脑商店代销清单1500台，按每台4800元结算，另支付每台代销手续费500元。

计算增值税并且请帮忙给出会计分录
出厂价是5000元
还有一个问题~销售旧小轿车销售款8万元~
我记得书上说是不超过原值的不收增值税，超过的4%减半征收·但是我书上的答案是8/（1+6%）*6%这是答案错了还是说有什么其他依据么？谢谢~
还有先谢谢楼下的兄弟。。

Answer 1

1,销售电脑给企业职工
DR：银行存款409.5
CR：主营业务收入350
应交税金-应交增值税（销项税额）350*17%=59.5
结转成本
DR：主营业务成本 1000*4000
CR：库存商品 1000*4000

2，作为其他业务收入处理，其中10万元是含税价，所以确认的收入即不含税价=10/1.17=8.55万，得出增值税=10-8.55万=1.45万。当初收取包装物押金是作为其他应付款处理的，所以分录为
DR：其他应付款 10万
CR：主营业务收入8.55万
应交税金-应交增值税（销项税额）1.45万

3，应作为购入元器件和销售电脑两项业务分别处理，未开增值税专用发票则不得抵扣购入元器件进项税额。1200台电脑按照成本价，以10%的成本利润率计算销售收入即1200*4000*（1+0.1）。

4，搞不定。。。。唉