Question

利润表中所得税费用的计算

我想问一下 本季度的利润总额是4000多，这4000都可以用以前年度的亏损弥补，填写填写利润表的时候，所得税费用是写4000多*25%的数吗？

Answer 1

举一例子说明。

某企业利润表节选如下：

主营业务收入：100万元
减：主营业务成本：50万元
减：主营业务税金及附加：1万元
主营业务利润：49万元
减：营业费用：10万元
减：管理费用：20万元
减：财务费用：9万元
营业利润：10万元
减：营业外支出：3万元
利润总额：7万元

假设上述营业外支出系支付的违法税法的罚款，企业适用所得税税率25%，无其他纳税调整事项。

则，根据税法和企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定：

纳税调增额 = 3万元
应纳税所得额 = 7 + 3 = 10万元
应交所得税 = 10 * 25% = 2.50万元

编制会计分录：

借：所得税 2.50万元
贷：应交税金——应交所得税 2.50万元

完成上述利润表：

主营业务收入：100万元
减：主营业务成本：50万元
减：主营业务税金及附加：1万元
主营业务利润：49万元
减：营业费用：10万元
减：管理费用：20万元
减：财务费用：9万元
营业利润：10万元
减：营业外支出：3万元
利润总额：7万元
减：所得税 2.50万元
净利润 4.50万元

由此例可见：
1、纳税调整是税务上计算应纳税所得额的一个步骤，与会计核算、利润表编制无关。即纳税调整不需要进行任何的会计处理。

2、应纳税所得额等于利润总额加（减）纳税调增（减）事项。

3、应交所得税等于应纳税所得额乘以适用税率。

4、根据计算得出的应交所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金”科目。这就是说，“所得税”科目核算反映的是企业交纳承担的所得税费用，不是应纳税所得额。

Answer 2

什么样的征收方式啊
查账征收
看利润计提所得税费用
申报成功后
缴纳企业所得税
核定征收（一般都是核定收入）
收入*税局核定的税率*25%

Answer 3

今年的利润表中的所得税费用就是今年你交纳的所得税金额。

Answer 4

应该是不用计提所得税的，以为你有以前年度的税务确认的亏损数据，税务规定可以先行弥补。

Answer 5

1、营业收入：650 000+85 000=735 000（元）；
2、营业成本：370 000+41 000=411 000（元）；
3、营业利润：735 000+11 800-411 000-7 800-12 000-23 000-3 500-4 500=285 000（元）；
4、利润总额：285 000+3 500-8 000=280 500（元）；
5、所得税费用：280 500×25%=70 125（元）；
6、净利润：280 500-70 125=210 375（元）。