Question

结转所得税费用的会计分录？

Answer 1

借：本年利润
贷：所得税费用

按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
（1）无递延所得税的情况
①计算
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
（2）有递延所得税的情况
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益

Answer 2

一，结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

二，确认计量：

企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：

所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（－递延所得税收益）

扩展文件； 《会计资料大全》

Answer 3

计提时：
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
上缴时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
结转时：
借：本年利润
贷：所得税

Answer 4

计提所得税 借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
缴纳所得税 借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款

Answer 5

请教一下，所得税费用是不是应该记入资产负债表中的应交税金里面，和增值税的销项税额相加后记入报表中啊？