Question

企业所得税年报中的表九，关于固定资产折旧的问题

折旧额按帐面如实填写后变成了主表中的调增项目，直接计入了税金中，难道折旧不应计提吗？计提后了也不能冲减费用吗？为什么在这里调增了呢？这样跟上年交的所得税就不一样了唉，还要多交税了，是不是不应该在表九中的折旧中填数呢？请高手指点下。

Answer 1

你的固定资产折旧，企业计提折旧方法可能与税法规定的不一致，应按税法规定的折旧年限、折旧率计算当期允许列支的折旧额，多提折旧部分，应调增应纳税所得。

如果在企业所得税年报所属期内发生有折旧，哪怕只有一个月发生有折旧，就还需要填列折旧金额；如果是上一年度内就提完折旧了，本年度没有折旧发生额，就不填，只填写资产负债表中固定资产原值的期末数。

追问

谢谢你的帮助。如果企业比税法没有多提的，是不是就不用在这里列支了呢？那样就不会有调增部分了是吧？