Question

求高手帮忙，年尾出双粮的会计分录怎样做？

Answer 1

　　先将雇员当月内取得的全年一次性奖金（双薪也属于一次性奖金），除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。（如果只有双薪的话那应该就不涉及个人所得税了分录2和4就不用管了）
　　分录：
　　1.借：管理费用
　　贷：应付职工薪酬
　　2.借：应付职工薪酬
　　贷：应交税费-应交个人所得税
　　3.借：应付职工薪酬
　　贷：库存现金（银行存款）
　　4.借：应交税费-应交个人所得税
　　贷：库存现金（银行存款）
　　参考资料：　
　　答： 一、根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)第二条规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
　　(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
　　(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
　　1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数
　　2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数
　　上述全年一次性奖金性质的收入，包括年终双薪、年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金计税办法只允许采用一次。
　　备注：在税法中年终奖的计税方法中，“雇员当月工资薪金所得”应该是指扣除社保和公积金个人部分以后的金额。应为与“费用扣除额”做比较是为了确定计税基数，而计税基数一定是扣除五险一金以后的金额。