Question

所得税问题

2010年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元（包括将购买价格为8万元的货物用于职工福利）。在不考虑增值税的情况下，该企业2010年允许税前扣除的业务招待费是（ ）万元。

Answer 1

1.外购的资产，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后在一个纳税年度内处置的，可按购入时的价格确定销售收入。所以60万中，有52万为招待费，8万为销售收入。
2.招待费用按60%进行税前扣除，但不得超过销售（营业）收入的千分之五，52*0.6=31.2万元，（5000+100+8）*0.005=25.54万元，所以准予税前扣除的业务招待费为25.54万元。