Question

帮忙出一道新企业所得税的计算题吧！不要太难的

Answer 1

某酒厂某年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，销售税金及附加40万元；其他业务收入200万元，其中国库券利息收入20万元，企业债券利息收入20万元。
另外，发生其他费用情况如下：
1）业务招待费35万元。 2）直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设。
3）支付流转税税金滞纳金20万元。 4）广告费用1000万元。
分析计算该酒厂当年度应缴纳所得税税额。（该公司在我国适用25%的企业所得税）

Answer 2

一调整项目：
1、国库券利息收入20万元，免征企业所得税；
2.业务招待费35万元准予扣除金额=6000*0.5%=30万元，且不应超过=35*60%=21万元，调增应纳税所得额=35-21=14万元
3、直接向某革命老区捐赠50万元，不准扣除，调增应纳税所得额50万元；
4、支付流转税税金滞纳金20万元，不准扣除，调增应纳税所得额20万元；
5、广告费用1000万元准予扣除金额=6000*15%=900万元，调增应纳税所得额100万元。
二、所得税
1、应纳税所得额=6000-4000-40+200-20+14+50+20+100=2324万元；
2、应纳所得税=2324*25%=581万元