Question

增值税计算问题！

一般纳税人，适用税率17%。

1. 10月6日购进食品取得增值税专用发票，注明金额650,000元，增值税110,500元；制服给运输单位的购货运输费22,500元，取得运输发票。10月8日将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额81,900元，20%用于集体福利。

2. 10月25日，销售两台钢琴，零售价23,400元/台。

3. 10月27日，由于意外事故损失床上用品20套，购入价120元/套。

4. 10月29日零售服饰，取得含税销售额380,000元，同时将零售价为17,800元的服饰作为礼品赠送给顾客。

Answer 1

1、10月6日，购进食品取得增值税进项税额110500元；运费进项税额=22500/(1+7%) *7% =21028元； 10月8日，80%的存货对外销售，取得销项税额，余下20%用于集体福利，视同销售，也应确认销项税额，两者共计81900/（1+17%）*17%*1.25=14875元。
2、10月25日，销售钢琴，含税价23400/台，两台销项税额共计23400/（1+17%）*17% *2=6800
3、10月27日，意外损失20套床上用品，如已取得增值税专用发票，则原取得的进项税额作转出处理，即进项税转出=120*20*017%=408(这里默认120元/套为不含税价)
4、10月29日，赠送的17800元的服饰，视同销售。销项税额共计（380000+17800）/（1+17%）*17%=57800.

Answer 2

1、进项税=110500x80%十22500x7%
销项税=81900/1.17x17%
2、销项税=2x234000/1.17*17%
3、进项转出=20x120x17%
4、销项税=(380000十17800)/1.17x17%

Answer 3

你再审一下题，估计你第一题中有错误，是将前面购买的食品的80%卖掉，还是其它的货物卖掉，如果是将购买的食品出售，为什么售价这么低。

追问

我也奇怪这个问题- - ， 觉得是老师出题没说清楚。 忽略这个，能教其他的不。。。

Answer 4