Question

会计试题，急、急、求高手解答。

甲公司2006年1月1日，以银行存款5000 000元购入乙公司30%股份作为长期股权投资，采用权益法核算。乙公司2006年1月1日可辨认净资产账面价值14000 000元，公允价值为15000 000元，差额全部为固定资产价值差额（假定固定资产采用直线法计提折旧，剩余平均折旧年限为20年，不考虑净残值）。发生的有关业务如下：
（1）2006年5月乙公司宣告分派现金股利1000 000元。
（2）2006年乙公司实现净利润2000 000元。
（3）2006年乙公司资本公积增加300 000元。
要求：编制甲公司相关的会计分录。

Answer 1

郭敦顒回答：
甲公司相关的会计分录如下——
1，2006年1月1日
借方：股权投资（乙公司） 5000 000元
贷方：银行存款 5000 000元
2，2006年1月1日
借方：乙公司股权 14000 000元×30%=4200 000元
借方：固定资产（乙公司价值差额）300 000元
（15000 000-14000 000）元×30%=300 000元
贷方：股权投资（乙公司） 4500 000元
3，（1）2006年5月乙公司宣告分派现金股利1000 000元。
甲公司得现金1000 000元×30%=300 000元
2006年5月31日（按实际发生时间计）
借方：库存现金 300 000元
贷方：股权投资（乙公司） 300 000元
甲公司将该现金存入银行
2006年5月31日（按实际发生时间计）
借方：银行存款 300 000元
贷方：库存现金 300 000元
（2）2006年乙公司实现净利润2000 000元。
甲公司得股权投资（乙公司）利润2000 000元×30%=600 000元
计入乙公司股权
2006年12月31日
借方：乙公司股权 600 000元
贷方：股权投资（乙公司） 600 000元
（3）2006年乙公司资本公积增加300 000元。
甲公司得资本公积金（乙公司）300 000元×30%=90 000元
转入乙公司股权
2006年12月31日
借方：乙公司股权 90 000元
贷方：资本公积金（乙公司） 90 000元
4，固定资产采用直线法计提折旧
300 000元/20=15 000元
2006年12月31日
借方：股权投资（乙公司） 15 000元
贷方：固定资产（乙公司价值差额）折旧提成 15 000元
我45年没接触过会计帐项了，对当前会计帐项的处理不了解，以上分录只是按一般会计分录原理做出的，供参考吧。

1，2006年1月1日
借方：股权投资（乙公司） 5000 000元
贷方：银行存款 5000 000元
2，2006年1月1日
借方：乙公司股权 14000 000元×30%=4200 000元
借方：固定资产（乙公司价值差额）300 000元
（15000 000-14000 000）元×30%=300 000元
贷方：乙公司股权投资 4500 000元
3，（1）2006年5月乙公司宣告分派现金股利1000 000元。
甲公司得现金1000 000元×30%=300 000元
借方：库存现金 300 000元
贷方：股权投资（乙公司） 300 000元
甲公司将该现金存入银行
2006年5月31日（按实际发生时间计）
借方：银行存款 300 000元
贷方：库存现金 300 000元
（2）2006年乙公司实现净利润2000 000元。
甲公司得股权投资（乙公司）利润2000 000元×30%=600 000元
计入乙公司股权
2006年12月31日
借方：乙公司股权 600 000元
贷方：股权投资（乙公司） 600 000元
（3）2006年乙公司资本公积增加300 000元。
甲公司得资本公积金（乙公司）300 000元×30%=90 000元
转入乙公司股权
2006年12月31日
借方：乙公司股权 90 000元
贷方：资本公积金（乙公司） 90 000元
4，固定资产采用直线法计提折旧
300 000元/20=15 000元
2006年12月31日
借方：股权投资（乙公司） 15 000元
贷方：固定资产（乙公司价值差额）折旧提成 15 000元
我45年没接触过会计帐项了，对当前会计帐项的处理不了解，以上分录只是按一般会计分录原理做出的，供参考吧。