Question

我在一家装修公司做会计，接工程后都是分包给工长，请问怎么做帐务处理？

我们公司是新开2个月的，才有业务，现在做了几个装修工程，但工程都是分包给工长的，比如说我们接一个装修工程20000元，再分包给工长，付出17000元，但工长不能提供发票，那帐务应该怎么处理？我们已经给一个客户开发票了，是代开的，代开后应该怎么做帐务处理？

Answer 1

　　本人即是工程类企业的会计，共同探讨下：
　　1、按合同规定收到预付的工程款时：
　　借：银行存款（按实际收到的金额）；
　　贷：预收账款——××
　　2、确定分包金额
　　借：工程施工——（××项目）××工长 17000
　　贷：应付账款——应付工程款-××工长17000
　　3、开发票，实质是代扣相关税费时，并提供客户结算依据
　　借：应付账款——应付工程款——××工长；
　　贷：应交税费——应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等。
　　如果工长不承担税费，20000元是含税工程款：
　　借：主营业务税金及附加（按本次结算金额计算）
　　贷：应交税费——应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加等
　　如果20000元是不含税工程造价，（这种情况较少，就不说了）：
　　4.施工企业向业主开出工程价款结算账单时，
　　借：应收账款——应收工程款——××（业主）；
　　贷：工程结算——××（合同）工程（按结算单据所列金额）。
　　5.施工企业收到工程结算款时，
　　借：银行存款（按实际收到的金额）
　　贷：应收账款——应收工程款——××（业主）
　　最后，借：主营业务成本 17000
　　工程施工——合同毛利 3000
　　贷：主营业业务收入 20000
　　借：工程结算 ：20000
　　贷：工程施工：20000
　　以上是正规做法：如果XXxxxx你公司账务有较严格要求，就只有这样，但在实际操作中，完全可以简化在简化，具体怎么做吧，看个人了