Question

两道税务会计的题目，麻烦帮忙解决一下啊，有些地方不太懂！

（1）6月18日，向宏兴公司销售甲产品2 000件，每件不含税售价200元，开具了增值税专用发票。规定的现金折扣条件为“2／10、n／30”，按含税价折扣。编制会计分录。（2）某免税商场进口某种材质的厨房用器皿一批，该商品的离岸价格为USD200 000，当日的外汇牌价为1：6.83。该企业对外付汇进口该批商品，并支付境外运费USD4000，包装费USD2000。进口关税税率为15%，购入商品已验收入库。代征增值税税率17％。要求：计算支付的进口关税完税价格、关税税额、增值税额，并作会计分录。解：（1）进口关税完税价格=【（200000+4000）*（1+3%）+2000】*6.83=1411159.96（元）（2）关税税额=1411159.96*15%=211673.99（元）（3）增值税额=（1411159.96+211673.99）*17%=275881.77（元）（麻烦帮忙做一下这两道题的分录，第二道的计算已经算出来了，分录搞不太懂，希望有高手指导一下）

Answer 1

1）若企业采用全价法，则：

借：应收账款 468000

贷：主营业务收入 400000

应交税费—应交增值税（销项税） 68000

若10天内收到货款，享受2%折扣

68000乘以2%=1360

借：银行存款 466640

财务费用 1360

贷：应收账款 468000

若10天后付款，则不能享受现金折扣

借：银行存款 468000

贷：应收账款 468000

2）借：库存商品 1622833.95（关税完税价+关税）

应交税费-应交增值税-进项税额 275881.77

贷：银行存款 487555.76（关税+增值税）

银行存款——外币 1411159.96（购价）

3、折扣期满对方付款

借：银行存款 23.4万 （30天无折扣，付全款）

贷：应收账款 23.4万

Answer 2

1、现金折扣的账务处理
1、销售成立时
借：应收账款 23.4万
贷：主营业务收入 200*2000
应交税费—应交增值税（销项税额）20万*17%＝3.4万
2、购货方在折扣期内付款
借：银行存款 （折扣后的金额）23.4万－4680＝22.932万
财务费用 （价款*折扣率） 10天内付款 23.4*2%＝4680
贷：应收账款 （总的应收款）23.4万
3、折扣期满对方付款
借：银行存款 23.4万 （30天无折扣，付全款）
贷：应收账款 23.4万