会计考试试题
2.某居民企业2015年度生产经营情况如下(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;实际缴纳的增值税700万元,营业税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万...
2.某居民企业2015年度生产经营情况如下
(1)销售收入4500万元; 销售成本2000万元;实际缴纳的增值税700万元,营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(4)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元。(5)财务费用80万元。
(6)营业外支出30万元, 其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商局罚款1万元、通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7) 投资收益18万元,其中包括从直接投资的外地居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为巧%)和国债利息收入1万元。
已知:该企业账面会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税巧7万元。则该企业2015年度应(退)补的企业所得税税额? 展开
(1)销售收入4500万元; 销售成本2000万元;实际缴纳的增值税700万元,营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(4)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元。(5)财务费用80万元。
(6)营业外支出30万元, 其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商局罚款1万元、通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7) 投资收益18万元,其中包括从直接投资的外地居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为巧%)和国债利息收入1万元。
已知:该企业账面会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税巧7万元。则该企业2015年度应(退)补的企业所得税税额? 展开
3个回答
2019-03-28 · 学会计就到牛账网/所学即所用
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广告费和业务宣传费扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元);
广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元);
销售(营业)收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(万元);
业务招待费×60%=50×60%=30(万元);
业务招待费扣除限额为24万元,应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元);
向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除,无需进行纳税调整;
工商局罚款1万元属于行政性罚款,不得税前扣除,应调增应纳税所得额1万元;
公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),该企业实际捐赠额为20万元,无需进行纳税调整;
居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入;国债利息收入1万元属于免税收入;
该企业2度应纳税所得额=628+100+26-20+1-18=717(万元)。
该企业2014年度应纳企业所得税=717×25%=179.25(万元)。
(3)该企业2014年度应补缴的企业所得税税额=179.25-157=22.25(万元)。
广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元);
销售(营业)收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(万元);
业务招待费×60%=50×60%=30(万元);
业务招待费扣除限额为24万元,应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元);
向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除,无需进行纳税调整;
工商局罚款1万元属于行政性罚款,不得税前扣除,应调增应纳税所得额1万元;
公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),该企业实际捐赠额为20万元,无需进行纳税调整;
居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入;国债利息收入1万元属于免税收入;
该企业2度应纳税所得额=628+100+26-20+1-18=717(万元)。
该企业2014年度应纳企业所得税=717×25%=179.25(万元)。
(3)该企业2014年度应补缴的企业所得税税额=179.25-157=22.25(万元)。
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只要把初级会计实务和经济法基础这两本书看透,再买两本配套习题解析一类的就好。考初级主要就是做题目,考来考去都是那些题。如果你想考初级的,就要下真功夫去学,如果报着一丝侥幸去学习的话,那么一定在分数的左边缘线上,会计考试就是这样,而且题量也很大,你必须在独立完成单元练习后,然后做模似考试题,而且必须设时间,因为一般情况下在考试的时候,不是学生不会答,而是做题速度太慢,导致大分数的题答不完,所以先做大分题也是一种考试技巧,为的是重要的大的分数不丢!
有时间参加一个初级补习班是最好的,老师在临考前会做出章节重点。。。
不过我相信功夫不负有心人,只要你努力看书(书最少要看3遍)多做练习,一定会考上的,因为初级都是一些最基础的概念和会计分录等。。。
有时间参加一个初级补习班是最好的,老师在临考前会做出章节重点。。。
不过我相信功夫不负有心人,只要你努力看书(书最少要看3遍)多做练习,一定会考上的,因为初级都是一些最基础的概念和会计分录等。。。
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只要把初级会计实务和经济法基础这两本书看透,再买两本配套习题解析一类的就好。考初级主要就是做题目,考来考去都是那些题。如果你想考初级的,就要下真功夫去学,如果报着一丝侥幸去学习的话,那么一定在分数的左边缘线上,会计考试就是这样,而且题量也很大,你必须在独立完成单元练习后,然后做模似考试题,而且必须设时间,因为一般情况下在考试的时候,不是学生不会答,而是做题速度太慢,导致大分数的题答不完。
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