Question

企业所得税会计分录

计提时，借：上缴税金——企业所得税
贷：应付账款——企业所得税
缴纳时，借：应付账款——企业所得税
贷：现金
这样做可以吗？
以前的那个会计 营业税是这样做的：
计提时，借：上缴税金——营业税
贷：应付账款——营业税
缴纳时，借：应付账款——营业税
贷：现金
所以这个企业所得税是不是也这样啊？
计提时，借：上缴税金——企业所得税 贷：应付账款——企业所得税缴纳时，借：应付账款——企业所得税 贷：现金

Answer 1

不可以。

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，

具体操作如下：

1、计提时: 

借:所得税 

贷:应交税金--应交所得税 

2、上缴时: 

借:应交税金--应交所得税 

贷:银行存款 

3、结转时: 

借:本年利润 

贷:所得税

扩展资料：

企业所得税的会计处理方法：

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

参考资料：企业会计准则——百度百科

Answer 2

企业所得税会计分录，按照题目是不可以的。

一般来说正规的是这样的：

计提时：借：所得税费用。贷：应交税费-所得税。

支付时：借：应交税费-所得税。贷：银行存款。

1.企业所得税

借：所得税

贷：应交税金－应交所得税

2.个人所得税（单位代扣代交）

借：应付工资

贷：应交税金－应交个人所得税

扩展资料

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

参考资料：百度百科-企业所得税

Answer 3

一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

交完时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

扩展资料

会计分录的格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料来源：百度百科-会计分录

Answer 4

不可以的，得按照程序来做

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款

5、补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

Answer 5

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。企业所得税会计分录写法：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

1、无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

2、有递延所得税的情况

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

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