Question

一道企业所得税的题目，感激不尽

某小型微企业2008年的经营状况如下
1取的销售产品收入12万元
2企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入十万元。
36月5日购进价值5万元的设备一台，当月投入使用，使用年限为10年，残值率为3%
4取得b企业专利许可，许可使用年限为3年，支付专利许可费6万元。
5销售成本 费用7万元
6向残疾职工支付工资四万元
解：应那所得额=（12+9）-0-0-（0.24+2+7+8）-0=3.76
应纳所得税=3.76乘以20%
问：书上解析了的，但是看不懂，请高手帮忙解析下，我完全不懂这个什么意思？下面是书上的解析，对每个计算，但是我根本看不懂原因！
谢谢谢谢！
对2中书上说按照90%减记收入10乘以90%=9万
对3书上这样计算5*（1-3%）/10*（6/12）=0.24
对4按约定使用分期三年摊销 6除以3等于2
对5计入
对64乘以（1+100%）

Answer 1

2、对企业综合利用资源，生产符合国家产业政策产品税收优惠，收入在计算所得税时按照90%减记收入，就是说100收入，按90算；
3、当月投入使用设备，次月计提折旧，本年计提折旧6个月（6/12），
当年计提折旧=（资产原值-残值）/使用年限*使用时间=(5-5*3%)/10*（6/12）。
4、约定使用分期三年摊销，6万元，每年摊2万元
5、
6、4万元乘以（1+100%）=8万元，残疾职工工资四万元所得税前可以100%加扣，就是税前可以再列4万元，总8万元

追问

对3书上这样计算5*（1-3%）/10*（6/12）=0.24
不懂什么意思
对2中书上说按照90%减记收入10乘以90%=9万
为什么要乘以90% 书上没有规定啊 为什么不是其他数字

追答

3、直线法计提折旧的公式呀，固定资产不能直接税前扣除，只能通过折旧的方式扣除。
当月投入使用设备，次月计提折旧，本年计提折旧6个月（6/12），
当年计提折旧=（资产原值-残值）/使用年限*使用时间=(5-5*3%)/10*（6/12）=5*（1-3%）/10*（6/12）=0.24 。
2、税收政策的规定，或许你们书上没有。你们书上没有的税收政策是很多的。
这是对企业综合利用资源，生产符合国家产业政策产品税收优惠，

Answer 2

第二点。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可减按90%计入收入
第三点。固定资产减去残值除十年再除十二个月，算出每个月可以摊销的折旧，再乘以08年可摊销月数。（从6月的次月开始到年底，就是六个月）
第四五点。你说的对了。
第六点。向残疾人支付的工资企业所得税前可加计扣除100%。

追问

对3书上这样计算5*（1-3%）/10*（6/12）=0.24
不懂什么意思
对2中书上说按照90%减记收入10乘以90%=9万
为什么要乘以90% 书上没有规定啊 为什么不是其他数字

追答

5就是固定资产原值5万元，1-3%就是扣除残值率后的可分摊的固定资产价值，除以10就是计算出每年可分摊的价值，再除以12算出每个月可分摊的，再乘以08年可分摊的月数6。
因为固定资产折旧是从购入月份的次月开始，你算一下是不是六个月。
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
这是法律规定，规定就是规定，没有为什么，谁都不能违反法律是吧？
建议你在做比较复杂的题目之前先把基础学好，这样会容易理解一些。
如果满意请采纳我的回答，然后我再去回答你的下一个提问。谢谢！