Question

外币帐户结汇后，人民币核算余额为负数如何处理？

进帐：+USD100 *6.243 +￥624.3
借：银存-美元户 USD100 ￥624.3 贷：应收帐款 USD100 ￥624.3
结汇：-USD100 *6.301 -￥630.1
借：银存-人民币 ￥630.1 贷：银存-美元户 USD100 ￥ 630.1（此时银行人民币核算出现赤字）

Answer 1

借：银行存款
贷：财务费用
将差额结转掉就行了。

追问

银行存款可随意调减？

追答

不是调减，而是调平。

Answer 2

将负数计入财务费用-汇兑损益

Answer 3

不用调整，月末总账会计会进行汇率调整。按照账户现在的外币和期末汇率进行计算该账户在月末时应该有多少对应的人民币。现在负数就会变成正数。多余的就进入财务费用汇兑损益中去了。汇率调整是系统自动的。
例子：
比例月末汇率为1.04 该账户对应的人民币为463.89*1.04=482.45元，现在账户对应人民币贷方118.25。汇兑损益为482.45+118.25=603.7 会生成这个分录。
借：银行存款 （外币数没有） 本币数603.7
贷：财务费用--汇兑损益 603.7